Определение рентабельности: как рассчитывается, формула, в чем измеряется, пример

Что такое рентабельность предприятия простыми словами и как ее рассчитать?

Рентабельность предприятия – это показатель, который демонстрирует, сколько добавочной стоимости можно получить от каждой денежной единицы, вложенной в фирму.

Простыми словами, если абстрагироваться от частностей, то получается, что, если выручка бизнесмена составляет 1000 рублей, а расходы – 500 р., а прибыль, соответственно, – 500 р. (1000 р. минус 500 р.), то тогда рентабельность фирмы такого предприятия равна 100%. (500 делить на 500, и все это умножить на 100%).

Формула и примеры расчета рентабельности

Для расчета рентабельности продаж за выбранный период используем показатели: выручка от реализации (на какую сумму продали) и величина чистой прибыли (прибыль, остающаяся в распоряжении компании после выплаты всех обязательств).

Почему такая низкая рентабельность?, Рентабельность продаж = 160 000/1 000 000*100% = 16%
Рентабельность продаж = 160 000/1 000 000*100% = 16%

Расчетная величина рентабельности продаж составляет 16%. Т.е. компания получает 16 коп. прибыли с каждого вырученного рубля.

Но рассчитанная величина без дополнительной информации не дает ответ на вопрос, насколько высокого или низкого уровня рентабельности мы достигли.

Переходим к сопоставлению со средней величиной рентабельности по отрасли. Далее с плановыми показателями и показателями предыдущих периодов.

В упрощенном виде формула расчета рентабельности предприятия выглядит так:

П/З*100%

Где:

  • П – прибыль
  • З – все затраты на создание товара.

Для более четкого понимания формулы расчета предлагается рассмотреть несколько простых примеров.


Пусть фирма «Букинист» заработала на продаже своей продукции 100 000 рублей. Все затраты компании (ресурсы, оборудование, рабочая сила, (в том числе управленческий персонал) и инфраструктура) составили 80 000 р.

Пошаговая инструкция и советы по самостоятельному ведению бухгалтерии ИП находятся тут.

Прибыль равна разнице между выручкой и издержками: 100 000 р. минус 80 000 р. равно 20 000 р. Расчет рентабельности предприятия «Букинист» по приведенной выше формуле будет иметь вид:

20 000 р./80 000 р.*100%=25%

Таким образом, рентабельность фирмы «Букинист» равна 25%

Таблица исходных данных для факторного анализа рентабельности предприятия.
Таблица исходных данных для факторного анализа рентабельности предприятия.

Последний пример: пусть компания «Спутник» за определенный период получила доход суммой в 600 000 р.. Затраты на производство товара в этот же период составили 200 000 р.. Тогда прибыль (разность, полученная после вычитания из выручки расходов) будет равна:

600 000 р. минус 200 000 р. = 400 000 р.

Итак, имеется:

  • Прибыль – 400 000 р.
  • Затраты – 200 000 р.

Расчет рентабельности компании «Спутник» будет иметь вид:

400 000 р./200 000 р.*100%=200%

В данном случае прибыль равна двумстам процентам.

В реальности может быть много вариантов калькуляции затрат. Если фирма открылась совсем недавно (меньше года), то рентабельность предприятия рассчитывать просто не имеет смысла, поскольку оборот первоначально авансированного капитала занимает период в несколько лет.

В каком порядке осуществляется распределение долей участников ООО, вы можете прочесть здесь.

Схема
Схема: Что такое рентабельность деятельности предприятия?

Где и когда применяется этот показатель?

  • При управлении фирмой. Зная величины показателя рентабельности предприятия за определенный промежуток времени, менеджер может определить посредством анализа компонентов его формулы (прибыли и расходов), где имеются проблемы.
  • Прогнозирование возможной прибыли. Обладая информацией о средней рентабельности предприятия, управленец может с достаточной точностью прогнозировать, сколько прибыли он получит.
  • Обоснование инвестиционных проектов. Такой сводный показатель, как рентабельность предприятия является самым весомым аргументом для потенциальных инвесторов: имея представление о предполагаемой сумме инвестиций и средней рентабельности предприятия, инвестор может легко рассчитать для себя будущие выгоды от инвестиционного проекта.
  • Если предприятие является предметом торговли. Дело в том, что рентабельность предприятия наряду с ликвидностью является одной из важнейших категорий, которая влияет на стоимость компании.

Схема: Модель формирования рентабельности предприятия.
Схема: Модель формирования рентабельности предприятия.

Откуда берутся данные для расчетов

Формулы для определения рентабельности различных видов должны включать в себя показатели, которые указывают на активы, выручку, капитал и многие другие данные. Все они содержатся в финансовой отчетности компании, в следующих разделах:

  • отчет о финансовых результатах деятельности;
  • бухгалтерский баланс.

Что влияет на уровень рентабельности

Факторы, определяющие доходность предприятия, условно делятся на две категории: экзогенные и эндогенные.

Экзогенные (внешние). Характеризуются отсутствием у руководителей коммерческой структуры возможности влиять на них.

К ним относятся:

  • Налоговая (она же фискальная) политика государства;
  • Рыночная конъюнктура;
  • Место расположения предприятия;
  • Наличие и степень конкуренции;
  • Политическая обстановка.
Смотрите также:   Как заключить договор с ОЗОН на сотрудничество: инструкция, документы

Возможно, найдутся желающие поспорить по поводу некоторых пунктов этого списка. Следует учитывать, что в данной статье рассматриваются возможности не супермонополии, а самого обычного предприятия, не имеющего рычагов влияния на макроэкономические факторы.

Эндогенные (внутренние). Эти факторы подвластны управленческим структурам фирмы.

Вот они вкратце:

  • Условия отбора и найма персонала;
  • Эффективность маркетинговых мероприятий;
  • Оптимизация логистических схем;
  • Разработка и внедрение прогрессивных технологий;
  • Рациональное распоряжение финансовыми ресурсами.

Список, вероятно, можно продолжить, и понятно, что чем успешней будет деятельность менеджмента, тем выше уровень рентабельности.

Аналитика

Факторный анализ уровня рентабельности

Уровень общей рентабельности даёт представление о прибыльности предприятия в целом, но использовать его для принятия или рекомендации конкретных управленческих решений весьма проблематично. Чем подробнее будет проведен анализ причин, по которым остаются резервы наращивания прибыли, тем проще сформулировать направленность мер по повышению эффективности. Для этого применяется метод факторного анализа, выражаемый в упрощённом виде делением прибыли от реализованной продукции (без учёта налогообложения) на её себестоимость. При этом практикуются две основные модели анализа уровня рентабельности:

Модель анализа Учитываемые факторы
Трёхфакторная Прибыльность продукции, фондоёмкость и оборачиваемость основных средств производства.
Пятифакторная Трудоемкость, материалоемкость, амортизация, оборачиваемость основных средств и капитала.

В отличие от простого деления прибыли на издержки, метод оперирует понятиями фондоотдачи, оборачиваемости и ресурсной ёмкости. Факторный расчёт позволяет разделить показатели по признаку «количественные – качественные» и создать более достоверное и объективное представление о возможных путях повышения уровня рентабельности как общего, так и аналитического, по отдельным направлениям.

Самый рентабельный бизнес

Рентабельность как характеристика эффективности является относительным показателем. Она не зависит от величины оборота. Например, удачно продав коробку спичек по десятикратной цене, можно получить большую прибыль, но разбогатеть не получится. Наиболее прибыльные предприятия — крупные корпорации.

Генри Форд однажды высказал мысль о том, что высокие расходы не должны пугать бизнесмена, в отличие от низкой прибыли.

Рентабельность характеризует соотношение этих параметров. Но при выборе направления деловой активности полностью абстрагироваться от абсолютных величин требуемых инвестиций в денежном выражении не получается. Что толку от знания факта, что производство высокотехнологичных систем является прибыльным, если на реализацию проекта нужны миллиарды, а их нет, и взять их негде.

К привлекательным для инвесторов сферам относятся:

  1. Индустрия красоты и здоровья. Парикмахерские, гимнастические залы и салоны лидируют по востребованности услуг.
  2. Строительство и ремонт. Компания может быть крупной или маленькой — заказы будут, а прибыль в этой области достаточно серьезная.
  3. Торговля продовольственными товарами. Успех обеспечивается правильной организацией дела, выгодным расположением магазина, уникальным ассортиментом и ценовой политикой.

Сверхрентабельным станет производство уникального, нового и востребованного коммерческого продукта в условиях низкой конкуренции. Как правило, такое господство долго не продолжается.

Что рассчитывают и оценивают в ходе анализа

На практике анализ финансовой отчетности подразделяется на 2 блока:

  1. Оценка и анализ экономического потенциала предприятия, в том числе:
  • оценка имущественного положения;
  • построение аналитического баланса-нетто;
  • вертикальный анализ баланса;
  • горизонтальный анализ баланса;
  • анализ качественных сдвигов в имущественном положении;
  • оценка финансового состояния;
  • оценка ликвидности и финансовой устойчивости.

Как видим, этот блок базируется на основе данных бухгалтерского баланса.

  1. Оценка и анализ финансовых результатов, в том числе:
  • оценка объема продаж;
  • анализ структуры доходов организации;
  • анализ структуры расходов организации;
  • анализ прибыли;
  • анализ рентабельности;
  • оценка финансовой устойчивости, кредито- и платежеспособности.

Здесь уже пригодятся и баланс, и отчет о финансовых результатах.

Прежде чем говорить об анализе рентабельности, напомним, в чем ее суть и каков порядок расчета.

Анализируем обобщающие показатели

К этой группе факторов эффективности относятся те, что помогают оценить ситуацию в целом – по предприятию, по отрасли, по всей государственной экономике. Они строятся на конкретных цифрах, подающихся точному учету и исчислению по специальным формулам. Рассмотрим четыре главных обобщающих показателя эффективности функционирования имущественных активов.

  1. Фондоотдача Этот показатель призван оценить, какой объем продукции приходится на единицу стоимости основных средств (1 рубль), то есть какой доход получается на каждый рубль вложенных средств.На макроуровнях (например, в целом по предприятию) он показывает, как соотносится объем выпуска за отчетный период к средней стоимости основных фондов за тот же временной промежуток (обычно берется годичный срок). Отраслевой уровень в качестве объема выпуска будет использовать валовую добавленную стоимость, а общеэкономический – валовой национальный продукт.

    Формула для вычисления эффективности фондоотдачи:

    ПФо = Vпр / Стср ОС

    где:

    • ПФо – показатель фондоотдачи;
    • Vпр – объем продукции, выпущенной за определенный период (в рублях);
    • Стср ОС – средняя стоимость основных средств за этот же временной промежуток (также в рублях).

    Чем выше полученный показатель, тем эффективнее фондоотдача.

  2. Фондоемкость Показатель, обратный фондоотдаче, который показывает, какая часть стоимости основных фондов была потрачена для производства продукции на 1 рубль. Принимается во внимание первоначальная стоимость промышленно-производственных ОС (средняя на тот период, который оценивается).Фондоемкость показывает, какую сумму нужно потратить на основные фонды, чтобы получить в результате запланированный объем продукции. При эффективном использовании имущественных активов фондоемкость снижается, а значит, экономится труд. Ее вычисляют по такой формуле:

    ПФемк = Стср ОС / Vпр

    где:

    • ПФемк – показатель фондоемкости;
    • Стср ОС – средняя цифра стоимости основных средств (обычно за год);
    • Vпр, – выпущенный за это время объем продукции.

    Если известна фондоотдача, можно узнать фондоемкость, найдя обратную величину:

    ПФемк = 1 / ПФо

  3. Фондовооруженность трудаЭтот показатель характеризует, насколько производство оснащено, а значит, напрямую влияет и на фондоотдачу, и на фондоемкость. Он показывает, какое количество основных средств приходится на каждого сотрудника, работающего на производстве. Чтобы вычислить фондовооруженность, надо найти следующее соотношение:ПФв = Стср ОС / ЧСсрсп

    где:

    • ПФв – показатель фондовооруженности труда;
    • Стср ОС – стоимость ОС за необходимый период;
    • ЧСсрсп – среднесписочное число сотрудников за тот же период.

    Если нужно проследить связь фондовооруженности и фондоотдачи, понадобится промежуточный показатель – производительность труда, показывающий соотношение выпускаемой продукции и численности персонала. Итак, связь упомянутых двух показателей выражается следующей формулой:

    ПФв = ПрТр / ПФо

    Если выпуск продукции растет, а при этом основные фонды прибавляют в стоимости не так быстро, значит, повышается общая эффективность производства.

  4. Рентабельность основных фондов производства Рентабльность показывает, какая прибыль получается в результате использования каждого рубля из стоимости основных фондов. Она показывает определенный процент эффективности. Рассчитывают ее так:ПР = (Бпр / Стср ОС ) х 100%

    где:

    • ПР – показатель рентабельности;
    • Бпр – балансовая прибыль организации за нужный период (чаще всего применяется год);
    • Стср ОС – средняя стоимость оборотных средств.

Анализируем частные показатели

Если обобщенные показатели являются стоимостными, то частные, исследуемые в рамках конкретного предприятия, отражают уровень использования ОС (в основном, оборудования).

  1. Показатели экстенсивности – отражают, как распределяется использование основных фондов во времени. К ним относятся следующие коэффициенты:
    • коэффициент экстенсивного использования фондов (оборудования) – он показывает, сколько полезного времени отработало оборудование (соотношение между фактическим временем работы и нормой); формула: Кэкст = Тфакт / Тнорм;
    • коэффициент сменности – употребляется, когда оборудование работает без остановки (по сменам), отражает количество отработанных производственных смен (СМ) и число единиц оборудования, задействованное в самой большой из них (Nmax); формула: Ксм = СМ / Nmax; можно высчитать, исходя из количества единиц оборудования: Ксм = (О1 + О2 +…+ Оn) / Оуст, где О1 – количество оборудования, работающее в 1 смену, Оn – станки, работающие в последнюю смену, Оуст – общее число установленного оборудования;
    • коэффициент загруженности – для его вычисления надо определить, как соотносится коэффициент сменности к установленному по плану; формула: Кз = Ксм / Кпл.
  2. Показатели интенсивности – дают представление об уровне мощности использования активов. Для определения коэффициента интенсивности нужно знать плановый (максимальный) объем продукции, которую можно выпустить на данном оборудовании, и соотнести с ним фактически произведенный объем. Формула: Кинт = Vфакт / Vmax.
  3. Показатели интегральности – освещают разные стороны использования основных фондов или их состояния на текущий момент. Он комплексно определяет, насколько эффективно используется оборудования по времени и по мощности. Для его определения нужно перемножить коэффициенты экстенсивного и экстенсивного применения основных средств: Кинтегр = Кэкст х Кинт.

Исследование эффективности использования основных средств дает возможность сделать выводы относительно дальнейшей экономической политики предприятия, в частности, при планировании затрат и вычислении прибылей.

Как рассчитать порог рентабельности

Покажем на примерах, как использовать указанные формулы.

Пример 1

Посчитаем, какой объём прибыли необходим компании, чтобы возместить расходы и не допустить убытков.

Исходная информация. За определённый период работы компания достигла таких показателей:

  • Количество проданных товаров — 1 000 штук.
  • Цена одной единицы товара — 867 рублей.
  • Постоянные затраты — 352 000 рублей.
  • Переменные затраты на одну товарную единицу — 125 рублей.

Задача. Определить порог рентабельности в деньгах.

Решение. Для начала рассчитаем общую выручку. Умножим число проданных товаров на стоимость реализации:

Выручка = 1 000 × 867 = 867 000 руб.

Теперь посчитаем объём переменных затрат на общий объём товаров. Умножим число товаров на переменные затраты для одной единицы:

Переменные затраты = 1 000 × 125 = 125 000 руб.

Рассчитаем порог рентабельности:

867 000 × 352 000 ÷ (867 000 – 125 000) = 411 299 руб.

Ответ. Порог рентабельности в денежном выражении равен 411 299 рублей. Именно эту сумму компания должна получить до момента выхода на чистую прибыль.

Зная порог рентабельности и объём фактической выручки, мы можем определить запас финансовой прочности:

867 000 – 411 299 = 455 701 руб.

Получается, что компания сможет без убытка для себя уменьшить объём реализации на 455 701 рублей.

Пример 2

Используем условия предыдущей задачи и посчитаем, какое количество товаров нужно продать для достижения точки безубыточности.

Исходная информация. За определённый период работы компания достигла таких показателей:

  • Количество реализованных товаров — 1 000 штук.
  • Цена одной единицы товара — 867 рублей.
  • Постоянные затраты — 352 000 рублей.
  • Переменные затраты на одну товарную единицу — 125 рублей.

Задача. Найти точку безубыточности в натуральных единицах.

Решение. Здесь нам не нужно производить дополнительных расчётов, просто воспользуемся формулой:

352 000 ÷ (867 – 125) = 474,4 единиц

Округлим результат до целого числа в большую сторону. Принцип арифметического округления не используем, поскольку нельзя продать часть целого товара.

Ответ. Точка безубыточности в натуральном выражении равна 475 единицам товара. При реализации такого количества продуктов компания полностью окупит затраты и с каждым последующим заказом начнёт получать чистую прибыль.

Здесь также можно рассчитать запас финансовой прочности, но уже в натуральном выражении. Для этого от реального количества реализованных товаров отнимем полученный показатель порога рентабельности:

1 000 – 475 = 525 единиц

Следовательно, если компания снизит объём реализации товаров на 525 единиц, она не получит прибыли, но и не понесёт убытков.

Любому бизнесу стоит регулярно отслеживать порог рентабельности, поскольку этот показатель помогает оценить реальное положение компании на рынке и спланировать развитие в перспективе.

Мониторинг порога рентабельности в денежном выражении покажет, растёт или снижается объём чистой прибыли. Расчёт точки безубыточности в количественном значении позволит регулировать производительность без ущерба для компании и по мере необходимости снижать объём производства/реализации в допустимых пределах.

Как повысить рентабельность

Повышение рентабельности бизнеса
Повышение рентабельности бизнеса

При ведении любого бизнеса главной конечной целью является получение прибыли. В начале пути компания считается успешной, если она хотя бы выходит на минимальную прибыль, которая равна затратам, т.е. окупает себя. Эта прибыль называется порогом рентабельности или точкой безубыточности.

При запуске бизнес или производство чаще всего является нерентабельным, т.е. собственники не получают никакого личного дохода от деятельности компании, однако при этом должна как минимум достигаться точка безубыточности, в противном случае деятельности не имеет смысла. Но после налаживания всех процессов прибыль должна расти в динамике. Если этого не происходит, то, значит, что работает неправильно и нужно повышать рентабельность.

Для начала нужно определить, какие факторы являются первопричиной. Для этого нужно провести тщательный анализ результатов за несколько отчетных периодов и сравнить их динамике.

Есть несколько основных способов повышения рентабельности бизнеса:

  • Улучшение качества товаров и услуг — в первую очередь следует убедиться, что продукт является как минимум не хуже чем у конкурентов и клиенты удовлетворены качеством. Узнать это можно напрямую у клиентов путем использования различных маркетинговых инструментов, например, через проведения интервью, опросов и т.д.;
  • Улучшение маркетинговой стратегии — от качества рекламы и продвижения напрямую зависит, насколько известен продукт и какая у него репутация;
  • Модернизация производства — использование более технологичного оборудования позволит значительно сократить некоторые расходы, а в некоторых случаях даже улучшить качество продукции без дополнительных усилий;
  • Снижение себестоимости — однако качество при этом должно находиться на прежнем высоком уровне. Достичь уменьшение затрат на производство продукции можно за счет поиска более дешевого сырья, переноса производства в регион с более дешевой рабочей силой и арендой помещений;
  • Расширение на новые рынки — расширить клиентскую базу можно за счет охвата дополнительных групп потребителей, например, за счет производства товаров более высокого или, наоборот, более низкого качества; выход на иностранные рынки.

Рентабельность — один из важнейших экономических показателей, который отражает эффективность использования текущей стратегии развития компании. Очень важно регулярно фиксировать результаты расчетов рентабельности и в случае тенденции падения своевременно предпринимать соответствующие действия.

Источники
  • https://FBM.ru/bukhgalteriya/poshagovaya-instrukciya-po-raschetu-rent.html
  • https://v8.1c.ru/metod/article/pochemu-takaya-nizkaya-rentabelnost.htm
  • https://ontask.ru/development-management/rentabelnost-eto.html
  • https://Delen.ru/biznes-slovar/uroven-rentabelnosti.html
  • https://Delen.ru/biznes-slovar/chto-takoe-rentabelnost.html
  • https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/kak_provesti_analiz_rentabelnosti/
  • https://assistentus.ru/osnovnye-sredstva/pokazateli-ehffektivnosti-ispolzovaniya/
  • https://www.unisender.com/ru/support/about/glossary/chto-takoe-porog-rentabelnosti/
  • https://coinpost.ru/p/rentabelnost

Вам понравилось объявление или статья?

Сергей
Сергей
Оставить отзыв

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Деловой портал Finatica
Adblock
detector